汇丰银行遭遇“逃税门” 避税擦边监管红线

日前，英国汇丰银行旗下分支机构瑞士私人银行被爆出雇员协助世界各地超过10万名客户逃税，提供逃税方案，让逃税者钻法律的漏洞。

针对此事，一份汇丰银行承认其瑞士分支在处理客户税务方面存在失误的回应在2月8日被公布出来。《中国经营报》记者就此致电汇丰银行(中国)，得到回应称：为防止该行的业务被用于逃税或洗钱，该行已在2008年对瑞士私人银行进行了改革。

银行被爆出帮客户逃税事件并非首次。某股份制银行北京分行私人银行人士认为，国外遗产税、赠与税等过高，客户少缴纳税的愿望较强，这滋生出了逃税的情况。而这些高额的税收可以通过节税和避税实现。

不过，曾帮助客户进行避税操作的某大型外资银行人士认为，虽然节税和避税都是合法的方法，但避税却是“打法律和政策的擦边球”。

汇丰称已对瑞士分支进行整改

2月8日，“国际调查记者同盟”(ICIJ)公布了一份名为《瑞士解密》的调查报告，指出汇丰银行积极向客户推销其秘密账户，不但对避税者视而不见，还主动帮助客户隐匿大笔资产，还曾帮助其避税客户躲避法律监管。

当天汇丰银行的一份正式回应也被公布在ICIJ的官网上。汇丰银行承认其分支机构瑞士私人银行在处理客户税务方面存在失误，称由于在1999年收购瑞士分支后，该分支没有与汇丰银行完全整合，以致该行在合规及尽职调查方面的标准显著降低。汇丰银行表示：“我们承认过去存在遵守规定与管控方面的疏失，并对此负起责任。”

针对此事，记者从汇丰银行(中国)处得到了汇丰银行瑞士私人银行CEOFrancoMorra的回应称：“在2008年，汇丰银行瑞士私人银行已经启动了一项重大改革，以避免银行业务被用于逃税或洗钱。新管理层全面检查了该项服务，包括关闭不符合我们标准的账户，并确保我们的合规控制到位。对达不到我们金融犯罪合规标准客户或潜在客户，我们没有兴趣与之合作。此次对过去商务活动的披露对行业是一个警示，说明瑞士私人银行业务的旧模式已不再适用。”

避税与逃税界限模糊

“在国际上不少国家的税负很重，以美国为例，遗产税和赠与税税率最高可能达到50%。”上述私人银行人士认为，很多国际性大银行帮助客户逃税的事件，与银行在业务上对客户的放纵脱不了干系，但也与客户强烈的避税需求密不可分。

实际上，减少客户的税务压力可以通过节税和避税两种合法的方式实现。节税一般是指纳税人采用合法的手段以达到不交或少交税的目的，当存在多种纳税方案以供选择时，纳税人则选用令税负最低的方式以处理财务、经营、交易等事项。

上述私人银行人士向记者介绍道，节税的主流方式是利用保险、信托的方式来规避遗产税和赠与税，无论是个人财产的遗赠或是个人企业主将家产和公司财产的隔离，都可通过这两种业务形式把财富所有权进行转移和隔离，从而规避高额税务。

他进一步解释道：“在美国，如果将资产作为遗产传给子女，那要上缴最高50%的遗产税。但如果在生前将资产财富转化成保险，到自己离世的时候，家人以保险受益人的身份再接受这笔资金就不用再缴税了。如果通过信托的方式，就是在委托人在世时将财产的所有权从自己名下剥离，变成信托资产，再设计一系列个性化的遗赠方案，就能合法地节省遗赠税。”

有业内人士告诉记者，避税与节税的原理相同，差别主要在于是否顺应法律，银行使用避税的方法多是因为没有合理的节税方式了，从而铤而走险。

上述前外资银行人士告诉记者：“节税是在法律界限内的。而避税虽然是借助合法的手段进行操作，但其实是通过对银行的合规和内审要求以及对相关的法律法规进行研究，借助其中的盲区来降低纳税人需要缴纳的税款额度。避税的核心就是打‘政策和法律的擦边球’。如果业务人员在进行避税操作时可以通过合规和内审部门的审批，就能够实现业务办理，不过由于是钻了监管的空子，实际操作起来，与逃税之间的界限很模糊。”

他坦言，在国外客户避税的需求多，关于避税的业务设计得很灵活，许多银行都有操作，但避税是站在监管红线边缘，究竟是判定为逃税还是避税，最终审判权都在“裁判员”手中，这可能是造成逃税事件大量出现的隐患所在。他认为，此次汇丰银行事件不是“个案”，而是“类案”，被暴露出来的也只是银行业避税问题的“冰山一角”。