如何解决政府“钱花不出去”问题？

【中国经营网注】在经济下行的背景下，中小企业经营利润日益艰难，利润越来越薄，税费负担愈显沉重，生存压力不断增加。中国中小企业协会副会长周德文呼吁，要为中小企业“明明白白”地减税，比如，直接大幅降低企业所得税。

“不管是从发展的角度讲，还是从改革的角度讲，我们都存在着大量的减税空间。”中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长高培勇表示，由于目前财政拨款机制存在问题，造成了大量机关事业单位的存款积累。“钱花不出去，可以收缩拨款，那么大量结余的钱，就可以用于支撑减税了。”他认为。

据人民日报报道，最近中央政府提出的供给侧改革，将人们的目光拓展到一种新的经济增长思路上。专家指出，供给侧管理重在通过鼓励企业创新、降低税费负担等方式推动经济发展。李克强总理也明确要求，在供给方面，继续运用好结构性减税等手段。市场据此推测，明年结构性减税仍是改革的“重头戏”。

供需两端调结构

当前我国经济面临增速放缓，劳动要素成本上升，产业结构不合理等问题，过去从需求端刺激经济的政策效果越来越有限，如今，通过在供给端发力，合理配置资源有效改善产业结构迫在眉睫。业内人士指出，中央最近强调加强供给侧改革，就是要引导经济向供给和需求管理两端相匹配的新结构发展。

中央财经领导小组第十一次会议要求，在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率。李克强总理表示，未来在结构性改革问题上，需要从供需两端双向持续发力，不能“一头沉”，要做到经济发展动能的平稳换挡。

“需求侧管理强调的是需求不足导致产出下降，所以拉动经济增长需要刺激政策(货币和财政政策)来提高总需求，使实际产出达到潜在产出。”西南财经大学财税学院教授刘蓉解释说，但供给侧管理强调的是市场可以自动调节，使实际产出回归潜在产出，所以不需要所谓的“刺激政策”来调节总需求，拉动经济增长需要提高生产能力即提高潜在产出水平，其核心在于提高全要素生产率。

结构减税有空间

“供给管理”要求减少干预，提振企业和经济的活力，其中一个重要财政手段是结构性减税。李克强要求，在供给方面，继续运用好结构性减税等手段，推动“双创”和“中国制造2025”、“互联网+”行动计划，促进服务业、先进制造业发展，扶持小微企业成长，发挥制度创新和技术进步对供给升级的倍增效用，扩大有效供给。

虽然我国长期致力于结构性减税工作，但从目前企业和个人的状况看，减税空间还很充足。刘蓉介绍，按宏观税负宽口径(政府收入占国内生产总值的比重)来算的话，2014年我国的宏观税负大约为37%，已经进入一个高税负国家阶段。从税负结构来看，由于中国的流转税占比大，个人和家庭税负更重。

在经济下行的背景下，中小企业经营利润日益艰难，利润越来越薄，税费负担愈显沉重，生存压力不断增加。中国中小企业协会副会长周德文呼吁，要为中小企业“明明白白”地减税，比如，直接大幅降低企业所得税。

“不管是从发展的角度讲，还是从改革的角度讲，我们都存在着大量的减税空间。”中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长高培勇表示，由于目前财政拨款机制存在问题，造成了大量机关事业单位的存款积累。“钱花不出去，可以收缩拨款，那么大量结余的钱，就可以用于支撑减税了。”他认为。

相关政策需配套

其实，国家减免增值税和所得税，清理企业收费等举措已经产生了实实在在的市场效果。比如，2014年全年通过营改增而减少间接税1918亿元，照此进程，到今年年末，减税规模有可能达到4000亿元到5000亿元。

但业内人士认为，有关结构性减税的相关政策有待进一步深入和完善。在激励企业自主创新与技术进步方面，刘蓉建议，可降低企业所得边际税率，此举不仅可从整体上降低企业的创新成本，还可以为企业自主创新提供资金。

“就引领产业升级、转变经济发展方式而言，当前可重点从增值税着手。”刘蓉提出，对税负较重的金融业，在下一步“营改增”中可以将该行业增值税率适当降低;而对于抵扣项较少的旅游业增值税率，可采用较低的征收率。

降低个税税率也一直是人们所期盼的。刘蓉认为，在增加劳动力要素供给方面，可以采用降低个人所得税边际税率的减税政策。此外，个税税率的降低还可减少人们提薪的需求;在增加居民部门消费方面，可以对增值税与个人所得税这两个税种实施减税政策。