近两年，国家实施更大规模减税降费政策，为广大市场主体松绑减负，让他们能够轻装上阵、转型升级、稳健发展。尤其是去年受疫情冲击，国家减税降费力度更是空前。

在持续大规模减税降费后，今年政策将呈现哪些新特点？助力民营企业发展，税收政策有哪些发力点？用税收优惠机制激励企业加大研发投入，企业有何切身感受？

近日，在每日经济新闻和百度财经联合出品的2021两会特别系列《代表委员面对面》栏目中，全国政协委员、中国财政科学研究院院长刘尚希，全国政协委员、广州白云电器董事长胡德兆，如是金融研究院院长、海南大学经济学院教授管清友就上述话题展开了热烈讨论。

减税降费规模已达历史高点

2021年政府工作报告对外发布，定调减税降费，报告提出，今年将继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措。

刘尚希表示，减税降费的政策有三种类型，包括制度性减税降费、阶段性减税降费和临时性减税降费税。

刘尚希表示，制度性减税降费它是长期有效的，具有可预期性，对经营主体来讲，不用担心到了某一个时间点它会突然出现调整，尤其是在税收法定条件下，税制的某个要素变动都需要经过法律程序。

阶段性的减税降费，我们也可以称之为政策性减税，它有期限，到期后是否续期，需要根据具体情况而定。

此外，还有一些临时性的减税降费政策，去年的疫情冲击前所未有，国家便出台了一些临时性的减税降费政策。

记者注意到，“十三五”时期，我国累计减税降费规模超过7.6万亿元，特别是2020年，面对严峻的复杂形势，在财政收支比较困难的情况下，我国持续公布实施了7批28项减税降费政策，新增减税降费规模超过2.6万亿元。

今年减税降费规模如何？刘尚希认为，近年来，一年比一年加大减税降费力度，减税降费规模应当说达到了一个历史的高点。随着今年经济的恢复，一定要考虑财政的可持续性，根据各方面综合判断，很难说再有去年那样大规模的减税降费。

减税降费稳定企业短期经营

减税降费对企业来说有哪些积极作用？刘尚希表示，根据调研的情况来看，减税降费对于稳定企业短期经营很有作用，但是在稳定预期方面，企业面对着诸多的不确定性因素，需要做长期打算，不能仅仅依靠减税降费来解决问题。

刘尚希进一步指出，减税降费主要是为企业减负，对企业来说是增加现金流，进而增加其利润和财力，在这一点上减税降费的作用立竿见影。但是真正要面对未来、面对长期，比如说民营企业要作出战略性考虑，就需要政策的确定性，要在长期来看是可预期的。

刘尚希举例表示，如果把减税降费比作一味药的话，它就是单方，那么也必须有其他的“药”跟减税政策配套，形成复方，增强宏观经济环境的确定性，民营企业的发展预期会进一步稳定。譬如，减少民营企业准入的一些障碍等政策，它产生的作用是不亚于减税降费。

胡德兆表示，在疫情之下，减税降费大大增强了企业信心，降低企业的经营负担，优化营商环境。

刘尚希表示，减税降费对于不同的企业发挥的作用也不尽相同，在盈亏平衡点附近的企业，或者是有可能会倒闭的企业，受益于减税降费，还能再活一段时间；对于经营状况良好的企业，减税降费政策是锦上添花，企业可能增大投资、研发方面的投入。总的来说，减税降费毫无疑问地助力了经济恢复。

研发费用加计扣除有利于降低企业成本

政府工作报告指出，延续执行企业研发费用加计扣除75％政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100％，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。

科技部数据显示，2020年企业研发费用加计扣除兑现减免税额超过3500亿元，同比增长约25％。

国家税务总局数据显示，2020年，受益于研发费用加计扣除等税收优惠政策，全国重点税源企业研发支出预计同比增长13.1％。享受研发费用加计扣除政策的33万户企业购进高技术设备和高技术服务金额同比增长15.8％。

刘尚希表示，我们国家要实现科技的自立自强，就要鼓励企业在科技创新方面加大力度，加计扣除就是有效的政策手段。只要企业有这种研发的行为，政府分担企业研发创新的一部分风险，无论从国际来看，还是从我们国家过去来看，这个举措都是非常有效的。

胡德兆对此也非常赞同，企业研发创新是充满了不确定性的，风险很大。今年，政府将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100％，将提升制造业的信心。

胡德兆认为，提高加计扣除比例、降低增值税税率等举措，有利于企业降低成本。他建议，国家能够在企业所得税等方面有很多的优惠，对于制造业企业来说会是一个非常好的支持。

产业政策要给市场留以足够的空间

今年以来，以原油为代表的大宗商品价格加速上涨，带动全球通胀预期抬升。企业如何应对上游成本增加？政策如何为企业提供一个更好的营商环境，对冲不确定性风险？

管清友提到，当上游原材料涨价，而下游企业又拥有定价权时，很多中游企业就处于两头被挤压的境地。

胡德兆也表示，当上游的大宗商品价格波动比较大的时候，企业原来的一些订单压力就会非常大；还没有形成订单的一些合同，最终的成本会转嫁到消费者的身上。对于大宗商品波动，需要有一些政策性的引导。

此外，他还强调，根据市场需要搞好经营，是企业家的天职。而对于企业来说，则是更需要一个公平的市场环境、营商环境。

而应对外部的冲击，国家从宏观政策上如何支持产业发展？刘尚希认为，政府的产业政策主要是提供一个良好的营商环境，去引导、支持、鼓励企业，让他自己去成长。最重要的是，产业政策要给市场、给社会留以足够的空间，政府不要过于用力。

刘尚希介绍，一方面，政府要在宏观上进行引导，在营商环境上进行优化，但更重要的是提供宏观的确定性，降低公共风险水平，这个是至关重要的。

另一方面要花更多的力气在公平竞争上面，鼓励企业自主创新，稳定企业预期，而不是说让企业赚“短平快”的钱。在这些方面下更多的功夫，相比选择某个产业去支持，可能效果会更好。

针对为企业减税降费政策，刘尚希强调，前几年持续减税降费在一定意义上是给企业减负了，但从行为主义的角度来观察的话，年年都在减税，可能会给企业造成一种等待心理，应当避免这种情况的发生。