七国集团 (G7) 富裕国家的财政部长达成了一项具有里程碑意义的协议，支持将全球最低企业税率设定为至少 15%，该协议随后可成为全球协议的基础。

此类协议旨在结束美国财政部长珍妮特·耶伦 (Janet Yellen) 所说的“公司税率 30 年逐底竞争”，因为各国竞相吸引跨国公司。

为什么要征收全球最低税?

主要经济体的目标是阻止跨国公司将利润和税收转移到低税收国家，无论其销售地点在哪里。

来自药品专利、软件和知识产权特许权使用费等无形来源的收入越来越多地转移到这些司法管辖区，使公司能够避免在其传统母国缴纳更高的税款。

会谈地点在哪里?

G7 协议为更广泛的现有努力提供了支持。

多年来，经济合作与发展组织一直在协调 140 个国家之间就跨境数字服务征税和遏制税基侵蚀(包括全球企业最低税)规则的税收谈判。

经合组织和 G20 国家的目标是在年中就这两个方面达成共识，但关于全球企业最低限额的谈判在技术上更简单，争议也更少。

如果达成广泛共识，任何低税收国家都很难阻止达成协议。

经合组织估计，企业最终将根据这两个方面的交易在全球范围内支付的 500 亿至 800 亿美元的额外税款中，预计最低金额将占大部分。

全球最低限度如何运作?

全球最低税率将适用于海外利润。

政府仍然可以设定他们想要的任何当地公司税率，但如果公司在特定国家支付较低的税率，他们的本国政府可以将其税收“补足”至最低税率，从而消除转移利润的优势。

经合组织上个月表示，各国政府普遍同意最低税的基本设计，但未就税率达成一致。

税务专家表示，这是最棘手的问题，尽管 G7 协议在 15% 以上的水平上创造了强劲势头。

其他仍有待谈判的项目包括是否应涵盖投资基金和房地产投资信托、何时应用新税率以及确保其与旨在阻止侵蚀的美国税制改革相适应。

接下来发生什么?

下个月在威尼斯举行的 G20 会议将检验 G7 协议是否得到世界上最大的发展中国家和发展中国家的广泛支持。

还有很多事情需要解决，包括将决定如何以及对哪些跨国公司征税的指标。

G7 公报对在此期间对各个司法管辖区的大型科技公司征收的数字服务税保留了开放性，美国希望在达成协议后立即取消这些税。

它只表示应该“在新的国际税收规则的应用和所有数字服务税的取消之间进行适当的协调”。

任何最终协议都可能对低税收国家和避税天堂产生重大影响。

财政部长 Paschal Donohoe 表示，任何关于改革全球公司税规则的最终协议都必须满足大小国家的需求。

“就国际税收架构达成可持续、雄心勃勃和公平的协议符合所有人的利益，”多诺霍先生表示，他对协议可能会损害爱尔兰 12.5% 税率的吸引力表示保留。

“我现在期待参与经合组织的讨论。谈判中有 139 个国家，任何协议都必须满足大小国家、发达国家和发展中国家的需求。”