随着 10 月即将结束，向税务局提交自我评估纳税申报表的截止日期即将到来。

但不仅仅是企业主和个体经营者需要让他们的事务井然有序。如果您是在正常工作之外赚取收入的 PAYE 工人，您可能也必须提交申请。

虽然没有人喜欢纳税，但您可以采取一些措施来降低账单并减轻流程压力。

我们已请 Taxback.com 的消费者税务经理 Marian Ryan 和爱尔兰特许会计师事务所的专业税务负责人 Norah Collender 详细说明。

什么是自我评估纳税申报表？

自我评估纳税申报表是一种必须提交的纳税申报表，如果您被视为“应纳税”人，或者如果您的收入不属于现收现付 (PAYE) 系统 - 您的雇主从您的收入中扣除您的税款给你的收入。

Taxback.com 的瑞安女士解释说：“自我评估就是它听起来的样子，这意味着您有责任评估您需要为自己的收入缴纳多少税款，并且您有责任向税务总局支付该税款。” .

谁需要提交自我评估的纳税申报表？

如果您是个体经营者、承包商、分包商或房东，您将需要以自我评估的形式向税务局申报您的收入。

如果您除了 PAYE 收入之外还收到任何收入，您还需要申报。

“例如，租金收入、资本收益、投资利润或加密货币，如果你是一家公司的董事或如果你属于员工持股计划，”瑞安女士解释道。

她说，如果您的非 PAYE 收入在当年超过 5,000 欧元且未编码到您的税收抵免中，则您也可能是一名 PAYE 工人，拥有非 PAYE 收入并被视为应纳税者。

如果您的收入低于 5,000 欧元，您仍然需要申报。

还有一些其他不太常见的原因可能会导致您属于自我评估范围，例如，如果您是一家持股超过 15% 的公司的专有董事。

提交申报表的截止日期是什么时候？

官方所得税截止日期是 10 月 31 日。

但是，对于通过税务局在线服务 (ROS) 提交所得税申报表并通过 ROS 支付所得税负债的纳税人，此截止日期每年都会延长至 11 月中旬。

这称为 ROS 支付和文件截止日期。

正如爱尔兰特许会计师事务所的诺拉·科伦德 (Norah Collender) 解释的那样，2021 年的 ROS 薪酬和归档截止日期是 11 月 17 日。

“个人必须在 11 月 17 日或之前缴纳 2021 年的初步税款，提交他或她的 2020 年所得税申报表并支付 2020 年到期的任何税款余额，所有这些都在 ROS 上。

她说：“关键是所有应缴所得税必须通过 ROS 全额支付，才能在 11 月 17 日的最后期限之前完成。”

如果纳税人无法支付其所得税负债，则提交纳税申报表的截止日期将恢复为 10 月 31 日。

Collender 女士说，在有限的情况下，税务局会接受纸质纳税申报表，但必须在 10 月 31 日之前提交。

因大流行而苦苦挣扎的企业是否会延期？

今年的所得税截止日期不会延长，但科伦德女士表示，对于真正陷入困境的企业可能会有所宽大。

“财政部长帕沙尔·多诺霍 (Paschal Donohoe) 表示，税务局将对因 Covid-19 而在提交截止日期前遇到异常困难的任何纳税人或税务代理人采取务实的态度，例如，关键人员或办公室不可避免地缺席由于大流行而关闭，”她说。

在这种情况下，科伦德女士表示，纳税人或税务代理人应尽快通过 MyEnquiries 服务联系税务局，列出遇到的特殊困难，以便商定并实施替代安排。

自雇人士可以申请什么样的税收抵免？

作为一名自雇人士，您有权申请 PAYE 员工有权获得的许多税收抵免和扣除额。

其中包括个人税收抵免、单亲税收抵免和家庭照顾者税收抵免。

“绝大多数的税收抵免都适用于所有人，无论其身份如何，”瑞安女士说。

她解释说：“自雇人士可能无权享受的唯一一项是雇员税收抵免，但可以通过收入所得税抵免来补偿。”

作为自雇人士或自我评估人士，您也有资格申请与您的个人养老金缴款和可依法强制执行的赡养费相关的扣除额。

自雇人士可以报销哪些费用？

当涉及与您的自我评估收入相关的费用时，立法的措辞规定，只有“全部”和“专门”用于商业目的的费用才能从您的应税收入中抵消。

这意味着为了让您能够从您的收入中扣除费用，该费用必须是由于收入而产生的 - 而不是个人使用。

“例如，您可能需要一部手机来开展业务，但可能存在个人使用的因素。您需要相应地分摊您的手机账单，并仅申请相当于商业用途的账单百分比， ”瑞恩女士解释道。

她说，自雇人士的其他常见开支包括租用办公空间、电脑和打印机等办公设备，以及暖气、照明、电话和互联网等水电费。

商务车辆的运行费用也可以报销，如汽车税、保险、服务、NCT 和维修。

房东的一些常见租金费用包括抵押贷款利息、RTB 注册、维修和保养、广告费用、房地产代理费、管理费、当地服务费、法律费用和会计费用。

不能申报的费用包括印花税、食品、通勤费用和客户招待费。

还有其他方法可以降低税单吗？

尽管人们讨厌听到它，但从长远来看，支付税务代理或会计师来完成您的纳税申报表可能有助于降低您的税单。

瑞安女士说，这是一项可免税的费用。

“他们会知道你有权获得的所有不同的抵免、费用和扣除额，他们也会让你安心，因为你的申报是合规的并按时提交，这将减少被选中接受审计的机会，”说瑞恩女士。

科伦德女士还指出，根据健康保险单未报销的医疗费用可享受 20% 的所得税减免。

“任何接受生育治疗或支付持续私人医疗费用的人都可能会累积医疗费用，这可以抵消他或她的所得税负债，”她解释说。

您需要将业务相关文件保留多长时间？

在提交申报表后，您需要保留收入和支出的证据六年。

这意味着您与 2020 纳税年度相关的自我评估收入和支出的任何证据都需要保留到 2027 年——以防税务局提出要求。

人们最常犯的错误是什么？

根据 Collender 女士的说法，人们最常犯的错误之一就是未能按时申请退税。

她解释说，纳税人可以申请退税的期限有四年限制。

“例如，2017 年的索赔必须在 2021 年 12 月 31 日之前提出。

“在此之后提出的索赔将不予偿还，”她说。

税务上诉委员会公布纳税人提起的上诉案件，并通过这些案件，无论理由多么正当，如果四年期限届满，都没有理由要求退税。

Collender女士表示，她会建议纳税人查看他们过去的纳税申报表，看看是否有任何遗漏可能导致在四年期限内退税。

如果你迟交会怎样？

如果您迟交，将会发生两件事——正如瑞安女士解释的那样，您将同时缴纳利息和附加费。

“收入可以按您每天或您迟交纳税义务的一天或部分时间的 0.0219% 的利率收取利息。

“这似乎是一个很小的百分比，但随着每天收费，这一切都会加起来，”她说。

从法律上讲，税务局有权向任何迟付债务的人收取利息，但瑞安女士表示，这很少收取，通常只适用于避税者或逃税者。

收入可以收取的第二件事 - 一旦他们延迟提交纳税申报表，实际上适用于每个纳税人是 5% 的附加费。

瑞安女士说：“这是因延迟提交纳税申报表而收取的费用，前两个月是您责任的 5%，两个月后增加到您责任的 10%。”