坏账“蚕食”利润 银行大幅计提拨备

时至中报披露期，上市银行陆续公布了上半年的“成绩单”。部分银行净利润增速重返两位数，部分银行保持经营稳定，还有部分银行的盈利却不尽如人意，但是多数银行在上半年选择了增加坏账拨备和计提，以此应对未来经营中可能出现的风险。

据《中国经营报》记者了解，由于金融对实体经济的支持和制造业等行业的利润触底反弹，商业银行上半年贷款的不良进入了分化期。但是，不论银行经营的好坏，多数银行对于坏账计提仍不遗余力，对贷款规模扩张中存在的风险持谨慎态度。

应对风险

经历了此前不良贷款连续19个季度攀高的艰难时期，商业银行均感受到了坏账是利润的“杀手”，增加坏账计提来提升拨备覆盖率，已然成为当前商业银行应对风险的手段。

随着2017年上半年上市银行中报的披露，记者发现商业银行的盈利能力和不良率已经有所分化，但是各家银行对于报告期内的坏账计提却均呈增加态势。

招商银行（600036.SH）在2017年上半年的净利润增速重回两位数增长，报告期内达到了11.43%，相比2016年同期6.84%的增速可谓好看了很多。其不良贷款的总额604.59亿元，相比2016年同期552.56亿元有所增加，但是不良贷款率从1.87%下降到了今年上半年的1.71%。

尽管不良贷款率下降，但是招行还是在报告期内大幅计提364.13亿元的坏账准备，让减值准备增加258.12亿元，远高于2016年同期的196.54亿元。由此，该行的贷款拨备率从去年上半年的3.37%升至了今年同期的3.84%，不良贷款拨备覆盖从去年上半年的180.02%增加到了今年同期的224.69%。

华夏银行（600015.SH）2017年上半年净利润98.36亿元，与2016年同期的98.26亿元相比略有增加，但净利润增速为0.1%，远低于去年的6.08%。同时其贷款总规模从1.16万亿元增加到了1.31万亿元，不良贷款率1.68%高于2016年同期1.56%，但是报告期内的坏账计提也达到了76.83亿元，较2016年上半年55.1亿元要多出不少。从资产质量指标上看，华夏银行的贷款拨备率2.65%与去年同期持平，不良贷款拨备覆盖率则从去年上半年158.73%降至今年同期的157.63% 。

此外，无锡银行（600908.SH）、常熟银行（601128.SH）和张家港银行（002839.SZ）三家上市农商行的今年上半年净利润增速均有所上升。记者了解到无锡银行和常熟银行两家农商行的不良贷款实现了“双降”，资产质量在报告期已经有所好转。然而，上述银行今年上半年的坏账计提力度亦未见明显减弱，分别为2.5亿元、5.44亿元和3.72亿元，接近2016年全年额度的一半。

利润“跷跷板”

“对于商业银行而言，净利润和坏账计提可以说是跷跷板，分别涉及到的是银行的盈利能力和资产质量。通过增加银行的坏账计提，能够提升贷款拨备率和不良贷款拨备覆盖率两个指标，有助于提升银行抵御风险的能力。”一家券商银行分析师称，银行增加“本期计提”项，也表明了商业银行不再单纯追求盈利，而是更注重银行抵御风险的能力。

他同时强调，商业银行在调解两项指标时，也需要根据实际的情况来定。“银行只有足够的利润才能计提应对未来的坏账。”

记者发现，在上市银行上半年业绩披露中，青岛银行（3866.HK）和盛京银行（2066.HK）均陷于了“阵痛期”。截至6月末，青岛银行净利润12.75亿元，净利润增速1.13%，较去年末15.15%的增速大幅下降。不良贷款总额15.96亿元，高于年初的11.87亿元，不良贷款率也从去年末的1.36%升至今年上半年的1.69%。在利润的压力之下，该行今年上半年计提的规模3.72亿元，贷款拨备率从去年末的2.64%降至今年上半年的2.57%，不良贷款覆盖率从194.01%降至152.17%。

盛京银行上半年的净利润35.06亿元，但是净利润增速却为-3%。尽管不良贷款率由去年末的1.74%降至了今年上半年的1.53%，但是银行的贷款拨备率还是从2.78%降至了2.54%。

一家股份制银行信贷部负责人称，商业银行目前的资产质量已经有所企稳，前期不良暴露充分的银行的不良应该会有所回落，对于坏账的计提，银行不仅需要根据业务风险来定，也要考虑一下净利润。“过低的计提可能存在无法覆盖风险的可能，而市场和监管也不愿看到银行利润虚高。过高的计提也要有相应的盈利来匹配，毕竟利润指标也是一个关键指标。”

据了解，银监会在8月中旬发布了商业银行二季度的监管指标数据，商业银行的利润增速已经回升。截至2017年二季度末，商业银行今年前两季累计实现净利润9703亿元，同比增长7.92%，较上季末上升3.31个百分点。商业银行不良贷款余额1.64万亿元，较上季末增加563亿元，但是商业银行不良贷款率1.74%，与上季末持平。 同时，除了不良贷款之外，二季度末商业银行的正常贷款余额92.2万亿元，其中关注类贷款3.4万亿元，占比3.68%。

“由于银行扩张的速度、业务的结构、地域差异等等的不同，商业银行的盈利能力可能会有一个分化，也会表现在银行盈利和抗风险能力上。”上述股份制银行信贷部负责人认为，在强监管之下，未来可能一些业务不好做了，有的银行受到的影响就会大一些。