政策减负成企业增长动力 税收增幅领跑GDP

7月20日，国家税务总局发布上半年税收收入情况。数据显示，今年上半年全国税务部门组织税收收入70789亿元（已扣减出口退税），同比增长8.9%。在12项主要税种收入中，包括企业所得税、个人所得税、资源税、车辆购置税等7项收入都实现两位数的增速。

根据《政府工作报告》要求，今年减税降费将继续为企业减负，在去年“营改增”基础上，今年的减税规模将达万亿。因此在减税背景下，上半年税收收入仍实现了较快增长，实体经济逐步好转的信号明显。

国家税务总局收入规划核算司副司长郑小英表示，工业品价格上涨和企业盈利状况的改善为经济好转奠定了基础。

一面是企业减税减负，一面是政府税收收入的保持增长，供给侧结构背景下，两者之间的背离对中国经济来说或将是一种“新常态”。

企业减负增活力

在经济“稳增长”背景下，减税降费的“使命”也更迫切。

数据显示，今年上半年全国税务部门落实“双创”税收优惠政策累计减税2169亿元，同比增长29.6%，其中支持科技创新各项优惠政策减税1243亿元，增长25.2%，落实支持小微企业发展税收优惠政策减税828亿元，同比增长44.4%，惠及纳税人3000万户。

以营改增为例，2016年5月1日至2017年4月底，全面推开营改增试点一年来共减税6993亿元。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，减税降费降低了企业负担，经济主体活力增加，企业经营活动扩大也为税收收入增加作出贡献。

在“营改增”等政策效应不断释放下，上半年我国第二三产业税收收入均实现较快增长。税务总局数据显示，第三产业税收收入占全国税收的比重为57.6%，比2016年全年提高1.1个百分点，反映出我国经济结构持续优化。

对此，郑小英表示，第二产业税收收入也由去年的下降，转变为今年上半年较快增长，反映出实体经济逐步好转。

7月14日，财政部发布的财政收入数据也对上述观点进行佐证。

财政部数据显示，1~6月累计，全国一般公共预算收入94306亿元，同比增长9.8%。其中企业所得税21210亿元，同比增长15.6%，资源税699亿元，同比增长58.2%。财政部对此的解释是，上述两项实现大幅增长，主要受企业利润较快增长带动，以及产品价格上涨的因素所致。

在此背景下，上半年税收拉动作用对财政的贡献也是可圈可点。

国家统计局发布的上半年国民经济运行情况显示，上半年国内生产总值达381490亿元，按可比价格计算，同比增长6.9%。

其中1~5月份，全国规模以上工业企业实现利润总额同比增长22.7%，比上年同期加快16.3个百分点。规模以上工业企业主营业务收入利润率为6.05%，比上年同期提高0.45个百分点。

财政部国库司相关负责人表示，上半年全国财政收入较快增长，主要是工业品价格上涨、企业盈利状况改善、进口价量齐升等多重因素共同作用的结果。

建立违法“黑名单”

值得注意的是，上半年财政收入实现近两位数的增速是在减税降费的背景下实现的，而在保证减税降费的同时，监管部门也更严厉打击税收违法行为。

截至2017年6月末，全国各级税务机关累计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件。

以山东某医药公司为例，2015年因偷逃税款，该公司被当地税务部门拉入“黑名单”，各类惩戒也随之而来：药监局加大检查频次，企业因不符合相关规定被临时吊销了药品经营许可证；失信行为被录入银行征信系统，企业无法办理贷款，导致资金周转困难；得知企业上了“黑名单”，许多合作伙伴终止了购销关系，生产经营陷入困境。

税务总局稽查局相关负责人表示，一旦进入税收违法“黑名单”，失信企业将处处受限。《中国经营报》记者了解到，2014年7月，税务总局颁布《重大税收违法案件信息公布办法》，初步建立起税收违法“黑名单”公布制度，对达到一定涉案金额的偷税和逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票以及普通发票等8类税收违法案件向社会公布。

同年12月，税务总局与20个部门签署《对重大税收违法案件当事人联合惩戒合作备忘录》，建立起税收违法联合惩戒机制，对联合惩戒措施范围予以明确，包括阻止欠税人出境、被禁止部分高消费行为、被限制取得政府供应土地、被禁止参加政府采购活动、被禁止适用海关认证企业管理。

2017年1月，税务总局大力推行联合惩戒“双扩围”，加大了惩戒力度与范围，惩戒措施从18项增加到28项，参与联合惩戒的部门从21个增加到34个，为税收违法“黑名单”制度注入更强大的威慑力。

在多项举措下，全国已公布的税收违法“黑名单”案件中，共有900户当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款合计61.8亿元后撤出“黑名单”。

税务总局稽查局相关负责人表示，下一步将继续深化税收违法“黑名单”工作机制，加强动态监控，将联合惩戒工作落到实处，激发更多企业遵从税法、诚信纳税的内生动力。