人保健康调账背后：专业健康险公司转型难

今年上半年，中国人民健康保险公司（以下简称“人保健康”）实现原保费收入165.4亿元，实现净利润0.12亿元，这是来自人保集团半年报的数据。

让人不解的是，今年前5个月该公司的原保费收入却为180.6亿元。此外，该公司二季度偿付能力报告显示，人保健康保险业务收入却为-3.2亿元，这一数字在一季度为168.7亿元。

对此，人保健康解释称，2017年6月，公司按照半年财务报表审计的原则，全面复核了各个会计事项，对不符合重大保险风险测试的产品核算进行调整。该公司销售的某款产品，从实际承保业务来看，因投保客户大多未选择保障责任，仅选择投资增值部分，结果表明不能通过重大保险风险测试。经与审计师确认，需要将该险种2017年上半年业务的核算从保险合同核算调整为按照投资合同核算，这方面影响大概是50多亿元，所以二季度保险业务收入为负。

一位保险业资深人士表示，人保健康此举也是挺无奈的，监管和外部审计越来越严，公司没办法才把保费调整为投资款。他坦言，之前他所在的公司也有过这样的处理手法，还是因为理财类产品销售多了。而多位专业人士认为，专业健康险公司异化销售理财类产品，主要是因为专业健康险经营范围受限以及当前保险行业和医疗行业割裂的状况所致。

原保费越来越少？

据了解，人保健康是国内第一家专业健康保险公司，成立于2005年3月，控股股东为人保集团。

目前，人保健康已经在全国设立25家省级分公司、109家地市级机构、99家县区级机构和97家互动部，依托人保集团遍布全国的分支机构和服务网点，分销服务网络可覆盖中国近100%的地级和县级行政区。

来自保监会的数据显示，今年1~5月人保健康的原保费收入为180.63亿元，而1~6月为165.42亿元。也就是说，今年前5个月人保健康累计的原保费还高于今年上半年的原保费收入，而且6月份人保健康还在正常开展业务。

除了保费数据的异常变化之外，人保健康的保险业务收入也发生了变化。来自人保健康的偿付能力报告显示，人保健康一季度的保险业务收入168.72亿元，而到了二季度该公司的保险业务收入变成了负数为-3.29亿元。

究其原因，人保健康相关负责人表示，该公司销售的《补充团体医疗保险A款》产品条款责任本身符合重大保险风险测试，可以按照保险合同进行核算，公司的核算规则也是按照保险合同进行设定。但投保客户大多未选择保障责任，仅选择投资增值部分，结果表明不能通过重大保险风险测试。

该负责人解释称，经与审计师沟通，明确需要将该险种的核算从“原保险合同”调整为按照“金融工具”核算，即把核算在利润表中的“保费收入、赔付支出、提取长期险准备金”等调整至资产负债表“保户储金及投资款”科目。

在人保健康二季度将原来一季度的部分保费由保险合同调整到投资合同之后，人保健康的业务结构悄然发生了变化。从保监会的数据来看，今年前5个月人保健康的原保费收入为180.63亿元，保户投资款新增交费为26.41亿元。而到6月调账之后，前6个月人保健康的原保费165.42亿元，保户投资款新增交费为58.25亿元，调账之后其保户投资款增加了31.84亿元，这代表人保健康的万能险业务占比提升了。

对于本次调账所涉及的《补充团体医疗保险A款》产品，某险企精算师认为“这款产品很像是医疗账户式储蓄产品，没有特别的风险保障成分”。