“我觉得政府应当适当研究企业的税负问题。”3月3日，全国政协会议开幕后，被记者团团围住的全国政协委员、联想集团CEO杨元庆停下脚步，神情严肃地表示。

这并不是杨元庆第一次向税负“开炮”，2013年，杨元庆就在政协小组会议上“炮轰”税收太高，并称，增值税、关税造成了商品价格“内外有别”。在那场小组会上，国家税务总局的官员向他解释了为什么税负高，但杨元庆发现，高税负问题之后并没有得到解决。

减税似乎面临一场尴尬，尽管政府一直在努力，但企业始终感到负担过重。升级版的减税路径需要重新规划。

“我们在减税方面还没有下大决心，实际上很多减税的措施力度都不大。我们需要好好算一下，政府到底要花多少钱、收多少税，然后我们再来考虑我们要减多少税，现在的营改增减税力度还太小。我认为，要厘清政府支出，哪些钱是必要的，哪些钱是不必要的，把那些不必要的花费挑出来。”全国政协委员、上海财经大学教授蒋洪向《华夏时报》记者表示。

僵化的增值税

税负过重的阴影笼罩在每一个企业的头上。实际上，近年来我国企业税率高企、税负增长快于收入导致我国经济的微观活力不足已成为多方共识，呼吁降税的声音也多次出现在全国两会上。

“比如，为什么联想电脑在美国比在中国便宜，因为中国有17%的增值税必须加到定价里面，但产品的毛利率只有15%。”杨元庆说，而中国香港没有增值税，因此“水货”生意持续火热。

“作为调节经济的重要杠杆，我国的税制显得有点僵化，拿第一大税种增值税来说，不论经济形势好坏，都固定在17%，在经济进入新常态的背景下，企业已不堪重负。”全国人大代表、湖南临武舜华鸭业发展有限责任公司总经理胡建文称。

全国政协委员、新华联集团董事局主席傅军认为，国家应借助“供给侧改革”的契机，全面降低企业有效税率：首先就是降低增值税，目前，我国增值税率高达17%，可考虑下降5%，调整至12%；其次要降低企业所得税，25%的所得税对于中小微企业来说明显偏高；还要进行财税制度改革，加快推进营改增等税改步伐，给企业更多的减税减负让利。

尽管全国人大代表、格力中央空调董事长董明珠表示，去年格力纳税150亿，没有感受到压力，也完全不影响创新；然而，不能回避的是，150亿的税收，已经占去了格力收入的10%。

有调查数据显示，中国企业的平均税负在40%以上，有的甚至高达60%。税种包括增值税、城市维护建设税、教育附加费、印花税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、企业所得税等多项，仅增值税一项就占营业额的10%；另外还有其他附加税、水利基金、职工水利基金、职工教育基金，还要为职工缴纳“五险一金”、残疾人保障金等，合计起来要占到公司营业收入的30%-40%。同时，日常所需的水、电、气、油等价格也比发达国家要高。加上银行利率与欧美、日本等国家相比也不在同一条起跑线上，使中国企业的融资成本居高不下。

“把税收降低一点，才能真正降低企业负担，特别是在经济下行的大背景下。”胡建文说。

事实上，关于税收问题，也是历届两会最受关注的话题之一。国家税务总局办公厅有关负责人表示，仅2015年，国税总局就办理两会议案、建议、提案349件；其中，议案3件、建议244件、提案102件。

“政府针对国企和民企要有调整税收的指导政策出台，降低企业税收负担，与国外先进市场相对接，要压制山寨之风，要打破垄断，依靠创新的技术，创造出让老百姓放心消费的名牌，让老百姓有钱花，敢花钱，敢于买国内的东西。”杨元庆称。

傅军的建议是：“应根据国情和企业实情，取消一切不合理的收费，下调贷款利率，降低五险一金标准，为企业减免相关附加费用，切实提升企业盈利水平和核心竞争力。”

减税方向

和政府财政收入连年增长、屡创新高成反比，中小企业很多都处在“利如纸薄”的危机里。企业的高额税收支出加重了企业的负担，减税迫在眉睫，然而税制改革却还需进一步厘清。

“我们现在经济制度有问题。过度依赖于权威，依赖于行政，市场在这方面发挥的作用还是太小。政府必须转变职能，它的职能应该是在提供公共服务和社会保障上，其他的，我建议还是应尊重市场规则。”蒋洪表示。

胡建文分析称：“降低税率，短期内可能会使税收出现一定程度的减少。但失之东隅，收之桑榆，由于税负降低，企业活力增强，可以将更多的资金用于创新，提供更优质的产品，产品价格也能够降低；另一方面，能够提高员工收入，扩大就业，刺激消费。如此的良性循环必然会扩大税基，长期来看，税收总量反而会增加。”

事实上，面对持续加大的经济下行压力，我国已经对小型微利企业进行了多轮减税降费。2015年中央经济工作会议已明确提出，要帮助企业降低成本，降低企业税费负担。但这些思路需要尽快拿出“干货”，出台具体政策。

国家税务总局局长王军近日表示，国家税务总局将主动对接供给侧结构性改革，研究针对性、实效性更强的税收政策措施，进一步支持创业创新投资、化解过剩产能等方面，更好地促进经济社会发展。

今年，最后四大行业也将全面覆盖营改增，预计减税规模高达3836亿元，社会保障相关费用减税规模约为2403亿元，再算上小微企业减税等项目，2016年合计减税规模约为7437亿元，约占GDP的1.1%。

不过，业内人士认为，目前的减税，并不是普惠，是在一些特定行业或特定情况下的减负，比如对小微企业增值税、营业税起征点提高到3万元，惠及面还是太小，和越来越高的房租、电费等费用开支相比，能节省的税额很低。

国家行政学院经济学部教授冯俏彬表示，目前，我国的宏观税负在国际上来说处于中等水平，却出现了“税不重”而“负担重”的现象，其深层次原因在于政府收入秩序的混乱。

“这就要看国家减税的决心，现在看来，减税的决心不够，力度也不够，这需要首先重视起来。”蒋洪称。

2月29日，国务院总理李克强表示，中国今后将会使积极的财政政策更加有力，推动结构性减税和普遍性降费。

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